¿Cuándo se paga ITP al comprar una plaza de garaje?

¿Cuándo se paga ITP al comprar una plaza de garaje?

Cuando se compra una plaza de garaje de segunda mano, la operación está, con carácter general, sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP).

El supuesto más habitual es la compra de una plaza de garaje usada de un particular a otro particular.

La normativa considera sujetas a Transmisiones Patrimoniales Onerosas las transmisiones onerosas entre vivos de bienes y derechos.

Puedes consultar la regulación en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados publicado en el BOE.

¿Quién paga el ITP de una plaza de garaje?

El obligado al pago es el comprador de la plaza de garaje.

Es decir, si un particular vende a otro particular una plaza usada por 20.000 €, será el comprador quien tenga que liquidar el ITP correspondiente.

La Ley del ITP establece expresamente que, en las transmisiones de bienes y derechos, el contribuyente es quien adquiere el bien.

¿Cuánto ITP se paga por una plaza de garaje?

No existe un único porcentaje de ITP aplicable en toda España.

El tipo depende de la comunidad autónoma en la que se encuentre el inmueble, ya que las comunidades autónomas pueden establecer sus propios tipos de gravamen.

Por eso no sería correcto afirmar que todas las plazas de garaje usadas pagan, por ejemplo, un 6%, un 8% o un 10%.

El artículo 11 de la Ley del ITP y AJD establece que en las transmisiones de inmuebles se aplica el tipo aprobado por la comunidad autónoma correspondiente.

La norma estatal contempla un tipo del 6% únicamente para el supuesto en que la comunidad autónoma no haya aprobado un tipo propio.

Por tanto, antes de calcular el impuesto hay que consultar siempre la normativa vigente de la comunidad autónoma donde se encuentre la plaza.

¿Sobre qué valor se calcula el ITP?

Otro aspecto importante es que el impuesto no debe calcularse automáticamente sobre el precio que comprador y vendedor hayan escrito en el contrato.

Desde 2022, el valor de referencia del Catastro tiene un papel fundamental en la determinación de la base imponible del ITP para los inmuebles.

Cuando el inmueble dispone de valor de referencia, este puede determinar la base sobre la que se liquida el impuesto conforme a las reglas legales aplicables. Si el precio o valor declarado es superior, habrá que tener en cuenta las reglas correspondientes.

Puedes consultar y certificar el valor de referencia de un inmueble en la Sede Electrónica del Catastro.

Por tanto, antes de comprar una plaza es recomendable comprobar su valor de referencia y no calcular el coste fiscal únicamente sobre el precio anunciado.

Ejemplo de cálculo del ITP

Supongamos una plaza de garaje usada cuyo valor que debe tomarse como base imponible es de 20.000 €.

Si el tipo aplicable en la comunidad autónoma para esa operación fuese, únicamente como ejemplo, del 8%:

Base imponible: 20.000 € Tipo del ejemplo: 8% ITP: 1.600 €

El coste inicial de la adquisición ya no sería únicamente el precio de 20.000 €, sino que habría que añadir los 1.600 € de ITP, además de los demás gastos asociados a la compra.

El 8% utilizado en este ejemplo es únicamente ilustrativo. El porcentaje real debe comprobarse según la comunidad autónoma y las circunstancias de la operación.

¿Qué pasa si compro la plaza por debajo del valor de referencia?

Que comprador y vendedor acuerden un precio inferior no significa necesariamente que el ITP vaya a calcularse sobre ese importe.

Si existe un valor de referencia aplicable superior al precio declarado, las reglas fiscales pueden hacer que la base imponible sea superior al precio realmente pagado.

Por ejemplo:

Precio de compra: 15.000 € Valor de referencia aplicable: 18.000 €

No debe asumirse que el impuesto se calculará necesariamente sobre los 15.000 €.

Por eso, consultar previamente el valor de referencia es especialmente importante cuando se estudia la rentabilidad de una oportunidad inmobiliaria.

¿Qué ocurre si considero que el valor de referencia es demasiado alto?

El valor de referencia no implica que el contribuyente pierda su derecho a impugnar la liquidación cuando considere que dicho valor no refleja correctamente la situación del inmueble.

La normativa establece mecanismos para solicitar la rectificación o recurrir la valoración conforme al procedimiento tributario correspondiente.

En una plaza de garaje pueden existir circunstancias particulares —características físicas, accesibilidad, dimensiones u otras condiciones— que convenga documentar adecuadamente si se pretende cuestionar el valor utilizado por la Administración.

¿Dónde se paga el ITP?

El ITP es un tributo cedido a las comunidades autónomas, por lo que su gestión corresponde normalmente a la administración tributaria autonómica competente según la ubicación del inmueble.

Esto significa que el comprador debe presentar la autoliquidación ante la administración correspondiente a la comunidad autónoma donde esté situada la plaza de garaje.

El modelo, procedimiento, plazo y posibles tipos reducidos deben comprobarse en la administración tributaria autonómica correspondiente.

¿Puede haber tipos reducidos?

Sí. Algunas comunidades autónomas contemplan tipos reducidos de ITP para determinados supuestos.

Sin embargo, no debe darse por hecho que una reducción prevista para la compra de una vivienda habitual vaya a aplicarse también a una plaza de garaje adquirida de forma independiente.

La aplicación de cualquier beneficio fiscal depende de los requisitos establecidos por cada comunidad autónoma.

Por ello, Urbanassets no aplica un porcentaje único de ITP a todas las plazas de garaje: para calcular correctamente el impuesto es necesario conocer la comunidad autónoma, las características de la operación y los posibles beneficios fiscales aplicables.

El ITP forma parte del coste real de comprar una plaza

Para analizar una plaza de garaje como inversión no basta con utilizar el precio anunciado como coste de adquisición.

Si la plaza genera un alquiler de 1.200 € anuales, calcular la rentabilidad utilizando únicamente los 20.000 € del precio de compra ofrecería una visión más favorable que calcularla sobre el coste efectivo de adquisición.

Por eso, los impuestos de compra deben tenerse en cuenta al estudiar la rentabilidad de una plaza.

Fuentes oficiales

• BOE — Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
• Dirección General del Catastro — Consulta del valor de referencia

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Contenido de carácter informativo. El tipo de ITP, la base imponible, los posibles beneficios fiscales y el procedimiento de liquidación pueden variar según la comunidad autónoma y las circunstancias de la operación. Consulta siempre la normativa autonómica vigente para una adquisición concreta.