IRPF por el alquiler de una plaza

Cómo tributan en el IRPF los ingresos obtenidos por alquilar una plaza de garaje y qué gastos pueden reducir el rendimiento neto.

¿Cómo tributa el alquiler de una plaza de garaje en el IRPF?

Los ingresos obtenidos por alquilar una plaza de garaje deben tenerse en cuenta en la declaración del IRPF del propietario.

Con carácter general, cuando el alquiler no constituye una actividad económica, los ingresos derivados del arrendamiento de un inmueble tienen la consideración de rendimientos del capital inmobiliario.

Esto significa que el propietario debe declarar los ingresos obtenidos por el alquiler, aunque para determinar el rendimiento neto no se tiene en cuenta únicamente el importe total cobrado.

La Agencia Tributaria explica la tributación de los rendimientos del capital inmobiliario en su Manual práctico del IRPF.

¿Se declara todo lo cobrado por el alquiler?

Para determinar el rendimiento del alquiler en el IRPF se parte de los ingresos íntegros obtenidos y se descuentan los gastos que resulten fiscalmente deducibles.

De forma simplificada:

Rendimiento neto = ingresos íntegros − gastos deducibles

Entre estos gastos pueden encontrarse, siempre que se cumplan los requisitos correspondientes, determinados gastos relacionados con la comunidad, el IBI, los seguros, la conservación, la financiación o la amortización de la plaza.

No todos los gastos son deducibles ni se aplican necesariamente de la misma forma. Puedes consultar cuáles pueden descontarse y cómo se calculan en nuestra guía sobre gastos deducibles del alquiler de una plaza de garaje.

Por ejemplo, si una plaza genera 1.200 € anuales de alquiler y tiene 300 € de gastos fiscalmente deducibles, el rendimiento neto sería:

1.200 € − 300 € = 900 €

Esto no significa que el propietario tenga que pagar 900 € de IRPF. Los 900 € son el rendimiento neto obtenido en este ejemplo simplificado, que se integrará en la declaración de acuerdo con las reglas del impuesto y las circunstancias del contribuyente.

La Agencia Tributaria explica cómo se determina el rendimiento neto del capital inmobiliario.

¿Cómo se calcula el rendimiento neto?

El cálculo parte de los ingresos obtenidos por el alquiler durante el ejercicio.

A estos ingresos se restan los gastos fiscalmente deducibles que correspondan, obteniendo así el rendimiento neto del capital inmobiliario.

Por ejemplo:

Alquiler mensual: 100 € Ingresos anuales: 1.200 € Gastos deducibles del ejemplo: 300 € Rendimiento neto: 900 €

Este cálculo permite entender una diferencia importante: ingresos por alquiler y rendimiento neto no son lo mismo.

El propietario puede haber cobrado 1.200 € durante el año, pero el rendimiento que se tendrá en cuenta fiscalmente puede ser inferior después de aplicar correctamente los gastos deducibles.

¿Cuánto IRPF se paga por alquilar una plaza de garaje?

No existe un porcentaje único de IRPF que pueda aplicarse directamente al alquiler de una plaza de garaje.

El rendimiento neto obtenido se integra en la declaración del contribuyente conforme a las reglas del IRPF. Por tanto, conocer el rendimiento neto de la plaza no permite por sí solo determinar cuánto tendrá que pagar finalmente el propietario.

La cantidad final dependerá de la situación fiscal de cada contribuyente y del resto de elementos que formen parte de su declaración.

Por eso no sería correcto afirmar, por ejemplo, que alquilar una plaza de garaje supone pagar automáticamente un determinado porcentaje de los ingresos obtenidos.

¿Qué ocurre si la plaza solo está alquilada durante una parte del año?

Si la plaza de garaje únicamente ha estado alquilada durante algunos meses, los ingresos que deben tenerse en cuenta serán los obtenidos durante el período de alquiler.

El hecho de que la plaza no haya estado arrendada durante todo el ejercicio también puede afectar al tratamiento de determinados gastos asociados al inmueble.

Por ejemplo, no debe asumirse automáticamente que todos los gastos anuales de una plaza pueden descontarse íntegramente cuando solo ha generado ingresos por alquiler durante una parte del año.

Puedes consultar cómo afecta el período de alquiler a los distintos gastos en nuestra guía sobre gastos deducibles del alquiler de una plaza de garaje.

¿Tiene el alquiler de una plaza de garaje la reducción del alquiler de vivienda?

Una plaza de garaje alquilada de forma independiente no debe tratarse automáticamente como un arrendamiento de vivienda.

La Ley del IRPF establece reducciones específicas para determinados rendimientos netos positivos derivados del arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda, sujetas a los requisitos establecidos legalmente.

Por tanto, no debe aplicarse automáticamente al alquiler independiente de una plaza de garaje una reducción prevista para el arrendamiento de vivienda.

Puedes consultar la regulación de los rendimientos del capital inmobiliario en los artículos 22 y siguientes de la Ley 35/2006 del IRPF publicada en el BOE.

Ejemplo de IRPF de una plaza de garaje alquilada

Imaginemos una plaza de garaje que se alquila durante todo el año por 100 € al mes.

Los ingresos anuales obtenidos serían:

100 € × 12 meses = 1.200 €

Supongamos, únicamente para simplificar el ejemplo, que existen 300 € de gastos fiscalmente deducibles.

El cálculo sería:

1.200 € de ingresos − 300 € de gastos deducibles = 900 € de rendimiento neto

Por tanto, el rendimiento neto obtenido en este ejemplo sería de 900 €.

Esto no significa que el propietario tenga que pagar 900 € a Hacienda ni que exista un tipo fijo que pueda aplicarse directamente sobre esos 900 €.

El rendimiento neto se incorpora a la declaración del IRPF conforme a las reglas del impuesto y la tributación final dependerá de las circunstancias fiscales del contribuyente.

Si quieres conocer qué gastos pueden reducir el rendimiento neto, consulta nuestra guía específica sobre gastos deducibles del alquiler de una plaza de garaje.

¿Por qué es importante diferenciar ingresos y rendimiento neto?

Esta diferencia es especialmente importante para propietarios e inversores.

Una plaza que genera 1.200 € anuales de alquiler no proporciona necesariamente 1.200 € de rendimiento económico al propietario.

Además de los gastos asociados a la propiedad y al alquiler, existe la tributación correspondiente a los rendimientos obtenidos.

Por eso, al analizar una plaza de garaje como inversión conviene diferenciar entre:

Ingresos brutos: todo lo obtenido mediante el alquiler.
Gastos: costes asociados a la plaza que pueden reducir el resultado económico y, cuando cumplen los requisitos fiscales, el rendimiento sujeto a tributación.
Rendimiento neto fiscal: resultado obtenido al aplicar las reglas fiscales correspondientes a los ingresos y gastos.

El rendimiento neto fiscal y el beneficio económico real de una inversión son conceptos relacionados, pero no necesariamente idénticos.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar el alquiler de una plaza de garaje?

Sí, los ingresos obtenidos por el alquiler deben tenerse en cuenta en la declaración conforme a las reglas del IRPF que resulten aplicables.

Cuando tienen la consideración de rendimientos del capital inmobiliario, se calcula el correspondiente rendimiento neto.

¿Se paga IRPF sobre todo el alquiler cobrado?

No se calcula simplemente aplicando un porcentaje sobre todo el dinero cobrado. Para determinar el rendimiento neto pueden descontarse los gastos que resulten fiscalmente deducibles.

¿Qué gastos puedo deducir?

Existen diferentes gastos que pueden resultar deducibles si cumplen los requisitos establecidos, pero cada uno tiene sus propias condiciones.

Puedes consultar el detalle en qué gastos son deducibles al alquilar una plaza de garaje.

¿Hay un porcentaje fijo de IRPF para el alquiler de un garaje?

No. No existe un porcentaje único que pueda aplicarse directamente a todos los propietarios de plazas de garaje.

La tributación final dependerá del rendimiento obtenido y de las circunstancias fiscales del contribuyente.

¿Qué ocurre si solo alquilo la plaza unos meses?

Deben tenerse en cuenta los ingresos correspondientes al período durante el que la plaza ha estado alquilada. El período de arrendamiento también puede afectar al tratamiento de determinados gastos.

¿El alquiler independiente de una plaza tiene la reducción del alquiler de vivienda?

No debe aplicarse automáticamente. Las reducciones previstas para el arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda están sujetas a los requisitos establecidos en la normativa del IRPF.

Fuentes oficiales

Contenido de carácter informativo. La tributación concreta puede variar según las circunstancias del propietario, del inmueble y del contrato de arrendamiento. Para un caso concreto, consulta la normativa vigente o a un profesional especializado.